Hva må du gjøre for å få SkatteFUNN-støtten?
Har du et godkjent SkatteFUNN-prosjekt er det i hovedsak tre viktige ting du må huske på for at du skal få utbetalt støtten:
- Før prosjektregnskap løpende, sørg for å dokumentere prosjektkostnadene (det mange glemmer er løpende timeføring og signering av timelister). Her gjelder det å være på ballen fra prosjektet blir godkjent.
- Send inn årsrapport til Forskningsrådet innen 1.mars. Her rapporterer dere både inn prosjektkostnadene (iht. prosjektregnskapet) og prosjektets fremdrift. Hvis du ikke sender inn årsrapport innen fristen vil godkjenningen av prosjektet trekkes, og dere kan ikke motta støtte.
- Send inn revisorattestert skjema RF-1053 med skattemeldingen. Dette skjemaet dokumenterer at prosjektkostnadene er reelle, og det er dette som gjør at støtten betales ut (ved skatteoppgjøret).
Vår erfaring er at akkurat nå, rundt tiden for rapportering til Forskningsrådet, dukker det opp mange spørsmål og mye usikkerhet. Så her får du en Q&A med de mest stilte spørsmålene om rapportering til SkatteFUNN.
Ting «alle» lurer på om rapportering
Hvordan får jeg pengene?
SkatteFUNN-støtten kommer over skatteoppgjøret. SkatteFUNN-støtten er i realiteten et skattefradrag. Det betyr at for bedrifter som er i skatteposisjon (går med overskudd og skal betale skatt av dette) vil støtten være et skattefradrag, mens for bedrifter som ikke er i skatteposisjon (går i underskudd og skal derfor ikke betale skatt) er støtten et direkte tilskudd. De fleste bedrifter betaler imidlertid forhåndsskatt – og dermed blir støtten vanligvis utbetalt til konto, uavhengig av om det er et direkte stilskudd eller i realiteten et skattefradrag. Utbetalingen skjer når bedriften får skatteoppgjøret sitt (normalt på høsten).
For å få SkatteFUNN-støtten må du
- ha et godkjent SkatteFUNN-prosjekt
- sende inn årsrapport for foregående år til Forskningsrådet innen 1. mars
- få revisorattestert prosjektkostnadene i skjema RF-1053, og sende dette inn som et vedlegg til bedriftens skattemelding for foregående år (normalt innen 31.mai)
Er dette gjort skal støtten effektueres ved skatteoppgjøret. Dette vil du også se som en egen post på selve skatteoppgjøret (skjema) bedriften mottar i Altinn.
Hvilke frister gjelder?
Rapporteringen for SkatteFUNN skjer i to omganger, og har to frister.
- Rapportering til Forskningsrådet, frist 01.03
- Rapportering til Skatteetaten, frist 31.05 (rapporteres ifm. skattemeldingen)
Kan vi gå over eller under budsjettet i søknaden?
Ja. Budsjettet i søknaden er et estimat, og det er de faktiske kostnadene som avgjør støtten. Dersom avviket er mer enn + / – 30 % må dette begrunnes. Ofte er årsaken til store budsjettavvik at det har dukket opp uventede utfordringer, eksterne faktorer som påvirker, eller f.eks. at noen utfordringer har latt seg løse lettere enn på forhånd antatt.
Må prosjektet være vellykket?
Nei, det er ikke noe krav om at prosjektet er vellykket for at du skal motta støtten. Det er et krav om at prosjektkostnadene (som støtten beregnes fra) er knyttet til det godkjente prosjektet og er faktiske FoU-kostnader. Prosjektstatus rapporteres årlig gjennom årsrapporten – og her skal du beskrive de faktiske resultatene av prosjektet.
Må jeg bevise prosjektresultatet?
Det stilles ikke krav utover innsendte rapporter og revisorattesterte kostnader. Men du kan få ettersyn der bedriften må kunne fremvise de prosjektresultatene som er beskrevet i rapportene.
Hva er et prosjektregnskap?
Et prosjektregnskap er et eget regnskap for å synliggjøre prosjektkostnadene. Prosjektregnskapet skal føres løpende gjennom året, og inkludere alle påløpte, direkte kostnader. Prosjektregnskapet følger året, og det utarbeides et prosjektregnskap per år (januar – desember).
Det er en fordel om prosjektregnskapet er enkelt å kontrollere for revisor, så vi anbefaler en ryddig oppstilling, med alle nødvendige bilag samlet. Herunder både signerte timelister for egne ansatte og bilag for eksterne kostnader.
Hva gjør jeg hvis prosjektet endrer seg underveis?
Prosjektstatus rapporteres inn ifm årsrapport. Dersom det er store endringer i prosjektet bør du gjøre en vurdering av om timer fortsatt kan føres mot de delmålene som er beskrevet i søknaden. Hvis ikke bør prosjektet avsluttes og ny søknad sendes inn.
Er det vanskelig å rapportere?
Nei. Det er ikke egentlig vanskelig å rapportere – så lenge du fører kostnader og timer løpende. Det vanskeligste med rapporteringen er rett og slett å ha god nok kontroll på prosjektregnskapet (spesielt timeføring for interne).
Vi har egne maler og følger opp kundene våre tett for å sikre at alle kostnader blir ført, og blir ført riktig.
Må jeg bruke revisor?
Ja. Du må bruke revisor for å få attestert skjema RF-1053.
Du trenger ikke å bruke revisor ifm. rapporten til Forskningsrådet.
Hvilken timesats skal jeg bruke?
Timesatsen for interne prosjektdeltakere (ansatte i søkerbedriften og nærstående) regnes ut etter sjablonmessige satser: 1,2 ‰ av avtalt og reell årslønn, med et makstak på 700 kr/t.
Det betyr at kostnaden per time for ansatt med en årslønn på mer enn kr 583 333,- vil regnes som kr 700,-. Ett årsverk utgjør maksimalt 1850 timer. Maksimal internt personalkostnad per ansatt er dermed 700 kr * 1850 timer = ca 1,3 mNOK
Merk at for eksterne prosjektdeltakere (innkjøpt arbeidskraft) føres den faktiske kostnaden, dvs fakturabeløp.
Er SkatteFUNN-støtten skattepliktig?
Nei. SkatteFUNN-støtten er ikke skattepliktig. Dette er fordi støtten gis i form av skattefradrag, og dette anses ikke som skattepliktig virksomhetsinntekt.
NB! For å beregne hvor mye offentlig støtte SkatteFUNN-støtten utgjør (iht. statsstøtteregelverket) må støtten regnes om til bruttostøtte. Dvs. inklusive skattefordelen ved at støtten ikke er skattepliktig. For de fleste vil SkatteFUNN-støtten da utgjøre 24,35 % statsstøtte (skattesats 22 % gir: 19 / 0,78 = 24,35).
Kan vi føre kostnader med moms?
Dersom bedriften ikke er MVA-pliktige kan du føre kostnader med moms. Dersom bedriften er MVA-pliktig må du føre kostnader uten moms.
Kan vi føre kostnader i et annet org.nr?
Nei. Kostnadene må føres i det organisasjonsnummeret som skal motta SkatteFUNN-støtten, det vil si det organisasjonsnummeret som har fått godkjent søknad. Dersom kostnadene skal bæres av et annet organisasjonsnummer er det viktig å flytte søknaden (dvs. sende inn en ny søknad fra riktig bedrift.
Hva er det viktigste akkurat nå?
Ta det første først. Det vil si årsrapporten til SkatteFUNN som skal sendes inn innen 1.mars. Her er det viktig at dere får en oversikt over hva som er gjort i 2022.
- Hvilke kostnader har påløpt i 2022? Hva er disse kostnadene knyttet til?
- Hva har dere oppnådd i 2022? Få frem resultatene, men også hva som gjenstår av prosjektet.
- Har prosjektet endret seg? Meld fra om endringene i rapporten (og er endringene store må dere vurdere om det er nødvendig med en ny søknad).
Er det noe dere lurer på som ikke er besvart i denne artikkelen kan vi anbefale å lese mer om rapportering til SkatteFUNN her, og regelverket for SkatteFUNN her.
Meld deg også på vårt nyhetsbrev for tips, triks og gode råd i innboksen hver uke.
Hvis dere er interessert i hvordan vi jobber og om det er grunnlag for samarbeid: Ta kontakt med oss for en uforpliktende prat! Skriv litt om prosjektet (både nyhetsverdi og omfang) – så tar vi det derfra.
