Hva er reglene for SkatteFUNN?

Reglene for SkatteFUNN er enklere enn du tror, men små misforståelser kan koste deg dyrt.

SkatteFUNN står for Skattefradrag for Forskning og Utvikling i et Nyskapende Næringsliv, og er en rettighetsbasert skattefradragsordning for kostnader til forsknings og utvikling. Målet er å insentivere norske bedrifter til å investere i FoU.

SkatteFUNN i korte trekk

SkatteFUNN er rettet mot alle norske bedrifter som har et FoU-prosjekt. Ordningen administreres gjennom et samarbeid mellom Norges Forskningsråd og Skatteetaten, der det er Forskningsrådet som skal vurdere om prosjektet kvalifiserer, mens selve støtten effektueres som et skattefradrag gjennom skatteoppgjøret.

Noe av det som skiller SkatteFUNN fra andre tilskuddsordninger for FoU og Innovasjon er regelverket. Der andre ordninger for eksempel setter begrensninger for hvem som kan søke, og vurderer hvilken effekt støtten vil ha for prosjektgjennomføringen, er SkatteFUNN rettighetsbasert.

1. Hvem kan søke SkatteFUNN?
   Så lenge virksomheten er et norsk, skattepliktig selskap, kan dere søke SkatteFUNN. Ordningen skiller ikke mellom små og store bedrifter, oppstartsselskaper eller etablerte konsern, og er åpen for alle bransjer. Dette gjør at SkatteFUNN treffer bredt og er den mest tilgjengelige støtteordningen for FoU i norsk næringsliv.
   
2. Hvilke prosjekter kvalifiserer til SkatteFUNN?
   Alle type FoU-prosjekter kan kvalifisere, SkatteFUNN skiller ikke på bransje, marked eller teknologi. Det stilles hverken krav til miljøgevinst eller andre samfunnseffekter, det er innovasjonsgraden og FoU-innholdet som er kjernen i vurderingen. For å kvalifisere må dere ha et målrettet og avgrenset prosjekt, der målet er å skape noe nytt (eller bedre enn det som finnes i dag) gjennom systematisk FoU-aktivitet.
   
3. Er det vanskelig å få SkatteFUNN?
   Det er ingen konkurranse om midlene fra SkatteFUNN-ordningen. Det betyr at dere ikke konkurrerer mot andre selskaper om en begrenset pott. SkatteFUNN er rettighetsbasert, og hver søknad skal vurderes individuelt opp mot fastsatte kriterier. Dersom søknaden får frem at prosjektet oppfyller kravene, har du rett til å få støtte, uavhengig av hvor mange andre som søker samme år.

Lurer du på noe rundt regelverket: Når er fristen for SkatteFUNN? Hva er et SkatteFUNN-prosjekt? Hvordan rapporterer man til SkatteFUNN? Kan vi kombinere SkatteFUNN med annen støtte? Les mer om reglene for SkatteFUNN her.

Hva er typiske feil i en SkatteFUNN-søknad?

Gjennom 14 år i bransjen har vi sett en del bommerter, som har ført til redusert eller bortfalt støtte. Sildre har fått godkjent alle SkatteFUNN-søknadene vi har skrevet, og vi har hjulpet bedrifter med å snu avslag på deres egne søknader til godkjenning. Så vi vet hva som skiller søknader som blir godkjent fra dem som får avslag. Og vi vet hvorfor noen søknader er enkle å føre kostnader mot, mens andre gjør det vanskelig å få dekket bedriftens faktiske utviklingskostnader.

Typiske feil i en SkatteFUNN-søknad er at

• Søknaden er for smal: Bedriften får bare først en brøkdel av de faktiske utviklingskostnadene mot prosjektet
• Søknaden er for bred og lite konkret: Søknaden får avslag fordi den ikke møter kravet om å være “målrettet og avgrenset”

Hvordan møte begge disse utfordringene på én gang?

Vårt tips for å definere et tydelig og målbart prosjektmål er å dele hovedmålet i to: Hovedmål = Resultatmål + Effektmål.

Resultatmålet er det som skal være oppnådd den dagen prosjektet er ferdig, gjerne noe tallfestet som gjør det mulig å kontrollere om målet er oppnådd eller ikke. Mens effektmålet er de langsiktige gevinstene av prosjektet, for eksempel for bedriften, kundene, samfunnet eller miljøet. Og husk: Det er ikke noe krav om at prosjektet lykkes. Det er lov å sette seg høye mål, ikke senk ambisjonene av hensyn til å kunne dokumentere måloppnåelse.

For å sikre at søknaden ikke blir for smal, må du jobbe med arbeidspakkene, det vil si delmålene, i prosjektet. Husk at alle (interne) timer skal føres mot en arbeidspakke. Ta en gjennomgang av hva dere faktisk bruker tid og ressurser på. Hva er det de ansattes arbeidstid går med til? Sørg for at dette arbeidet omfattes av arbeidspakkene i søknaden.

Har du allerede fått avslag på søknaden din? Vi hjelper deg å klage, les mer her.

Hvor mye støtte kan man få gjennom SkatteFUNN?

SkatteFUNN gir et fradrag tilsvarende 19 % av godkjente prosjektkostnader. På papiret kan det virke lavere enn andre offentlige FoU-ordninger, men det reelle støttebidraget er høyere enn mange er klar over.

• Støtten er skattefri: I motsetning til mange andre tilskudd, er SkatteFUNN-fradraget ikke skattepliktig. Justert for dette tilsvarer støtten faktisk rundt 24–25 %
• Støtten tilsvarer maksimal tillatt statsstøtte: For store bedrifter som gjør eksperimentell utvikling er 25 % maksimal tillatt statsstøtte, som dermed gir full dekning med SkatteFUNN
• Ingen krav om at støtten skal være utløsende: Mange selskaper får ikke Innovasjon Norge-støtte fordi prosjektene ikke kvalifiserer som “utløsende”. SkatteFUNN har ingen slike krav, og er ofte det mest forutsigbare alternativet. I tillegg er IN-støtten nå redusert til 25 % (med unntak av for oppstartsbedrifter), som gjør at SkatteFUNN som ikke er konkurranseutsatt er et langt enklere alternativ
• Lønnskostnader er nøkkelen: Den største kostnaden i de fleste FoU-prosjekter er lønn. Her brukes en sjablonbasert timesats på 1,2 promille av årslønn (maks 700 kr/t). Dette betyr at beregningsgrunnlaget kan avvike fra bedriftens faktiske lønn
• Opp til 45 % effektiv støtte: For ansatte med lavere årslønn, og selskaper med lave indirekte kostnader, kan den reelle støtten utgjøre opp mot 40–45 % av prosjektkostnadene

Hvordan maksimere SkatteFUNN-støtten

Som allerede nevnt: Det mange bedrifter sliter med er å kombinere beskrivelsen av et målrettet og avgrenset prosjekt med en beskrivelse som faktisk dekker utviklingsaktivitetene, slik at timene kan føres mot prosjektet, og gir rett til SkatteFUNN-fradrag. Den kunsten kan vi. Vi har hjulpet bedrifter med å øke støtten fra 200 000 i året til 2 MNOK årlig.

Vi maksimerer tilskuddet deres ved å sikre at prosjektet dekker mest mulig av utviklingskostnadene dere har, og ved at det er enkelt for dere å føre kostnader (timer) mot arbeidspakkene. Og selvsagt ved at vi får godkjent 100 % av søknadene vi sender inn.

Ta gjerne kontakt med oss – vi kan hjelpe dere hele veien fra å definere prosjektet til å føre søknaden i pennen.